Măsuri fiscale care vizează persoanele fizice și juridice. Ce facilități se aplică

Guvernul a aprobat o ordonanță de urgență prin care vor fi aplicate facilități fiscale constând în anularea unor obligații restante la bugetul de stat atât pentru firme, cât și pentru persoane fizice, precum și bonificații. Toate acestea, dacă se respectă anumite condiții privind plata datoriilor. Măsura este luată pentru o colectare mai bună și încurajarea conformării voluntare.

1. Facilități fiscale constând în anularea obligațiilor fiscale accesorii

 Pentru toate categoriile de debitori, inclusiv persoane fizice, juridice, asocieri fără personalitate juridică, și unități administrativ-teritoriale, Ordonanța prevede anularea accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la 31 august 2024, cu condiția îndeplinirii anumitor criterii, cum ar fi stingerea obligațiilor până la depunerea cererii de anulare și depunerea tuturor declarațiilor fiscale.  

– Stingerea până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, a obligaţiilor bugetare principale restante la 31 august 2024 inclusiv;

– Stingerea până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, a obligaţiilor bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal central cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Depunerea tuturor declaraţiilor fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Depunerea, până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, a cererii de anulare a accesoriilor, sub sancțiunea decăderii.

 Pentru debitorii care depun declarații rectificative, anularea accesoriilor se aplică obligațiilor bugetare principale declarate suplimentar, cu condiția depunerii declarației rectificative și stingerii obligațiilor înainte de depunerea cererii de anulare.

– Declaraţia rectificativă trebuie să fie depusă începând cu data de 1 septembrie 2024 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Obligaţia individualizată în declaraţia rectificativă să fie stinsă până la aceeaşi dată;

– Stingerea până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, a obligaţiilor bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal central cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Depunerea tuturor declaraţiilor fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024 

– Depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.

 Pentru obligațiile stinse înainte de 31 august 2024, anularea accesoriilor este posibilă dacă sunt îndeplinite condițiile de plată și depunerea cererii de anulare, astfel: 

– Obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv să fie stinse până la această dată;

– Stingerea până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, a obligaţiilor bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal central cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Depunerea tuturor declaraţiilor fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

– Depunerea cererii de anulare a accesoriilor până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.

 Pentru obligațiile stabilite prin decizie de impunere în urma unui control fiscal, diferențele de obligații trebuie achitate conform deciziei, iar cererea de anulare a accesoriilor trebuie depusă în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei.

– Diferențele de obligații bugetare principale să fie achitate în termenul de plată stabilit prin decizia de impunere;

– Cererea de anulare a accesoriilor să fie depusă în 90 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, sub sancțiunea decăderii.

2. Anularea unor obligații fiscale principale pentru persoane fizice

– Persoanele fizice, inclusiv cele care desfășoară activități economice independente sau practică profesii libere, care au obligații bugetare restante la data de 31 august 2024, vor putea beneficia de anularea unor obligații restante, în anumite condiții, astfel:  

– Pentru persoane fizice cu obligații fiscale restante sub 5.000 lei: dacă 50% din obligațiile restante la 31 august 2024 sunt stinse până la data de 25 noiembrie 2024, se anulează 50% din obligațiile fiscale principale și toate accesoriile aferente.

– Pentru persoane fizice cu obligații fiscale restante peste 5.000 lei: dacă 75% din obligațiile restante la 31 august 2024 sunt stinse până la data de 25 noiembrie 2024, se anulează 25% din obligațiile fiscale principale și toate accesoriile aferente. 

3. Acordarea bonificațiilor financiare:

O altă facilitate fiscală propusă vizează acordarea unei bonificații de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru anul fiscal 2024, acordată automat de ANAF, condiționată de respectarea anumitor criterii fiscale.

Bonificația se acordă din oficiu de către organul fiscal central, prin emiterea unei decizii și în situația respectării condițiilor prevăzute de actul normativ. Bonificația nu se aplică în cazul în care la sfârșitul anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, contribuabilii datorează impozit minim pe cifra de afaceri.